Steuerliche Folgen einer Kundeninsolvenz

Wenn ein Kunde insolvent wird und seine Rechnung nicht mehr bezahlt, müssen Unternehmer die steuerlichen Konsequenzen beachten. Neben dem Forderungsverlust geht es insbesondere um die Korrektur der Umsatzsteuer.

Wird eine Forderung uneinbringlich, kann der Unternehmer die darauf entfallende Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückfordern. Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Eröffnung des Insolvenzverfahrens. Mit diesem Tag gilt die Forderung als uneinbringlich, sodass der Unternehmer die Umsatzsteuer berichtigen darf. Wird später doch noch ein Teilbetrag gezahlt, muss die Umsatzsteuer erneut angepasst werden. 
Auch buchhalterisch ist der Forderungsverlust zu erfassen: Uneinbringliche Forderungen sind abzuschreiben und die Umsatzsteuer entsprechend zu korrigieren. Neben der Umsatzsteuer kann auch die Körperschaftsteuer betroffen sein, wenn Abschreibungen den Gewinn reduzieren. Daher sollten Unternehmer die steuerlichen Auswirkungen frühzeitig mit ihrem Berater klären.

Die Insolvenz eines Kunden hat nicht nur wirtschaftliche, sondern auch steuerliche Konsequenzen. Unsere Kanzlei hilft Ihnen dabei, Umsatzsteuerkorrekturen rechtzeitig vorzunehmen und den Forderungsverlust steuerlich korrekt zu erfassen. Kontaktieren Sie uns, damit wir gemeinsam die erforderlichen Schritte planen können.